Selgitatakse: Mis on Pandora paberid ja miks need on olulised?

Need on 11,9 miljonit lekkinud faili 14 ülemaailmselt korporatiivselt teenusepakkujalt, mis asutasid klientidele üle 29 000 valmisettevõtte ja erafondi mitte ainult ebaselgetes maksujurisdiktsioonides, vaid ka sellistes riikides nagu Singapur, Uus-Meremaa ja Ameerika Ühendriigid. maailm.

Dokumendid koosnevad 12 miljonist dokumendist 14 offshore-maksuparadiisis asuva ettevõtte 29 000 offshore-ettevõtte ja usaldusfondi omandiõiguse kohta.

India kodanikke on vähemalt 380 Pandora paberites . Nendest, sellel veebisaidil on seni kontrollinud ja kinnitanud umbes 60 silmapaistva isiku ja ettevõttega seotud dokumente. Mida teevad Pandora paberid öelda nende üksuste kohta? Samuti, kui usaldusfondid ei ole ebaseaduslikud, siis mida uurimine puudutab?

Mis on Pandora paberid?

Need on 11,9 miljonit lekkinud faili 14 ülemaailmselt korporatiivselt teenusepakkujalt, mis asutasid klientidele üle 29 000 valmisettevõtte ja erafondi mitte ainult ebaselgetes maksujurisdiktsioonides, vaid ka sellistes riikides nagu Singapur, Uus-Meremaa ja Ameerika Ühendriigid. maailm.

Need dokumendid käsitlevad eraõiguslikesse offshore-fondidesse „arveldatud” (või paigutatud) varade lõplikku omandiõigust ja offshore-üksuste valduses olevaid investeeringuid, sealhulgas sularaha, osalust ja kinnisvara. Pandora paberites on vähemalt 380 India rahvusest isikut. Nendest, sellel veebisaidil on seni kontrollinud ja kinnitanud umbes 60 silmapaistva isiku ja ettevõttega seotud dokumente. Tegemist on käimasoleva uurimisega.

Mida Pandora paberid paljastavad?

Pandora paberid paljastavad, kuidas rikkad, kuulsad ja kurikuulsad, kellest paljud olid juba uurimisagentuuride radaril, lõid kinnisvara planeerimiseks keerukaid mitmekihilisi usaldusstruktuure jurisdiktsioonides, mis on maksueesmärkidel lõdvalt reguleeritud, kuid mida iseloomustavad. õhukindlate saladuse hoidmise seadustega.

Usaldusfondide loomise eesmärke on palju ja mõned on ka tõelised. Kuid paberite uurimine näitab ka seda, kuidas paljude eesmärk on kahekordne: i) varjata oma tegelikku identiteeti ja distantseeruda offshore-üksustest nii, et maksuhalduril oleks peaaegu võimatu neid kätte saada ja ii) investeeringute – sularaha, osaluse, kinnisvara, kunsti, lennukite ja jahtide – kaitsmiseks võlausaldajate ja õiguskaitseorganite eest.

Mille poolest Pandora erineb Panama paberitest ja Paradiisi paberitest?

Panama ja Paradiisi paberid käsitlesid peamiselt eraisikute ja ettevõtete loodud offshore-üksusi. Pandora paberite uurimine näitab, kuidas ettevõtted on loonud uue normaalsuse pärast seda, kui riigid on olnud sunnitud selliste offshore-üksuste kruvisid kinni keerama seoses kasvava murega rahapesu, terrorismi rahastamise ja maksudest kõrvalehoidumise pärast.

️ Lugege parimatuuriv ajakirjandusIndias. Tellige The Indian Expressi e-paber siin.

Pandora paberid läbistavad ettevõtte loori ja näitavad, kuidas usaldusfonde kasutatakse laialdaselt vahendina koos offshore-ettevõtetega, mis on loodud ainult äriperede ja ülirikaste üksikisikute investeeringute ja muude varade hoidmiseks. Truste saab asutada tuntud maksuparadiisides, nagu Samoa, Belize, Panama ja Briti Neitsisaared, või Singapuris või Uus-Meremaal, mis pakuvad suhtelisi maksusoodustusi, või isegi Lõuna-Dakotas USA-s, mis on suurim majandus.

Mis on usaldus?

Usaldust võib kirjeldada kui usalduskokkulepet, mille puhul kolmas isik, keda nimetatakse usaldusisikuks, hoiab varasid üksikisikute või organisatsioonide nimel, kes sellest kasu saavad. Seda kasutatakse tavaliselt kinnisvara planeerimisel ja pärimisplaneerimisel. See aitab suurtel äriperedel oma varasid – finantsinvesteeringuid, osalust ja kinnisvara – koondada.

Trust koosneb kolmest peamisest osapoolest: asutaja – see, kes asutab, loob või loob usaldusfondi; „usaldusisik” – isik, kes hoiab varasid „asuniku” nimetatud inimeste hulga hüvanguks; ja 'kasusaajad' – kellele päratakse vara kasu.

Usaldusühing ei ole eraldiseisev juriidiline isik, vaid selle õiguslik olemus tuleneb usaldusisikust. Mõnikord määrab „asutaja“ „kaitsja“, kellel on volitused usaldusisiku üle järelevalvet teostada ja isegi usaldusisiku tagasi kutsuda ja uue ametisse nimetada.

Kas usaldusfondi loomine Indias või offshore-välises riigis on ebaseaduslik?

Ei. India usaldusfondide seadus (1882) annab usaldusfondide mõistele õigusliku aluse. Kuigi India seadustes ei käsitleta usaldusfonde juriidilise isikuna/üksusena, tunnustatakse usaldusfondi usaldusisiku kohustusena hallata ja kasutada usaldusfondi arveldatud varasid „kasusaajate” hüvanguks. India tunnustab ka offshore-fonde, st teistes maksujurisdiktsioonides loodud usaldusfonde.

Kui see on seaduslik, siis mille kohta uurimine käib?

See on väga õige küsimus. Tõsi, usaldusfondide loomiseks on õigustatud põhjused ja paljud loovad need tõelise kinnisvara planeerimise eesmärgil. Ettevõtja saab kehtestada tingimused, et „kasusaajad” saaksid pärast tema surma halduri poolt jaotatavat tulu või päraksid vara.

Näiteks jagades ettevõtte aktsiaid neljale õele-vennale, seadis isa-promootor tingimused, et õde-vend võib saada aktsiatelt dividendi ja nõuda aktsiate omandiõigust, kuid mitte müüa seda ilma esimest keeldumisõigust pakkumata. ülejäänud kolm õde-venda. See võiks olla ettevõtte omandiõiguse tagamine perekonnas.

Kuid mõned kasutavad usaldusfonde ka salajaste sõidukitena, et parkida ebaseaduslikult saadud raha, varjata sissetulekuid, et maksudest kõrvale hiilida, kaitsta rikkust õiguskaitsjate eest, isoleerida seda võlausaldajate eest, kellele tuleb maksta tohutuid raha, ja mõnikord kasutada seda kuritegelikuks tegevuseks. Indian Expressi uurimine paljastab selle.

Miks siis usaldusfondid luuakse? Ja miks välismaale? Mida peaksite ka teadma?

Ülemere usaldusfondid pakuvad märkimisväärset salajastust, kuna nende jurisdiktsioonis kehtivad ranged privaatsusseadused. Palju sõltub offshore-trusti loomise kavatsusest – ja kui maksuhaldur suudab esitada tõendeid, mis viitavad usaldusfondi pahatahtlikule kavatsusele, kalduvad kohtud. toetada maksuametit nende püüdlustes tasumisele kuuluvad maksud tagasi saada.

Uurimise põhjal on mõned peamised vaikivad põhjused, miks inimesed usaldusfondid asutasid, on järgmised:

i) Säilitage eraldatus: ettevõtjad asutavad erasektori offshore-fonde, et kavandada teatud eraldusvõimet oma isiklikust varast. Usaldusfondi asutaja (see, kes asutab/loob/autorid) ei oma enam varasid, mille ta usaldab või mille ta usaldab. Nii isoleerib ta need varad võlausaldajate eest.

Seda illustreerib kõige paremini näide: kinnisvaraarendaja asutab offshore-fondi, mis asub nelja offshore-üksuse peal, kellel on teatud vara. Nüüd tõmbavad erakapitaliinvestorid kinnisvarakontserni erinevad üksused pankrotiseaduse alusel riikliku äriühinguõiguse kohtu ette. Nii teevad ka koduostjad, kes on selle ettevõtte poolt elamispindadesse investeerinud. Kuid Pandora paberid näitavad, et elluviija teisaldas kümneid miljoneid dollareid varasid usaldusfondi, kuna tema välisinvestorid esitasid Delhi politseile kaebusi, väites, et nad tõmbasid raha välja saja ja üle miljoni dollari ulatuses. Tema varandus, mis viidi üle offshore-fondi, on võlausaldajate eest kaitstud.

ii) Suurema salastatuse jahtimine: offshore-fondid pakuvad äriinimestele suuremat saladust, arvestades nende keerulisi struktuure. India tulumaksuosakond saab lõplike tegelike kasusaajateni jõuda ainult siis, kui taotleb teavet finantsuurimisagentuurilt või offshore-jurisdiktsioonide rahvusvaheliselt maksuhaldurilt. Teabevahetus võib kesta kuid.

iiii) Vältige maksude tasumist planeerimise varjus: ärimehed väldivad oma NRI-st pärit laste maksustamist nende varadest saadud tulult, loovutades kogu vara usaldusfondi. Varade omandiõigus kuulub usaldusfondile ja poeg/tütar, kes on ainult 'kasusaaja', ei ole kohustatud tasuma usaldusfondi tulult maksu.

Paljudes äriperedes on lapsed ühe jalaga välismaal, seetõttu on perepatriarhid üha enam vaadanud usaldusfondide poole, et tagada varade probleemideta üleandmine oma laste kätte.

iv) Valmistuge võimalikuks kinnisvaramaksuks. On levinud hirm, et 1985. aastal, kui Rajiv Gandhi oli peaminister, kaotati pärandimaks, tõenäoliselt taaskehtestatakse peagi. Ettevõtlusperedele on ette antud usaldusfondide loomine, mis kaitseb järgmist põlvkonda surma-/pärandimaksu maksmise eest, mis oli enam kui kolme aastakümne jooksul pärast selle kehtestamist koguni 85 protsenti (The Estate Duty Act, 1953). . Kuigi Indial praegu varamaksu ei ole, on enamikul arenenud riikides, sealhulgas USA-s, Ühendkuningriigis, Prantsusmaal, Kanadas ja Jaapanis selline pärandimaks.

v) Paindlikkus kapitali kontrolli all olevas majanduses: India on kapitali kontrollitud majandus. Üksikisikud saavad India reservpanga liberaliseeritud rahaülekannete skeemi (LRS) raames investeerida vaid 250 000 dollarit aastas. Sellest ülesaamiseks on ärimehed pöördunud NRI-de poole ja FEMA raames saavad NRI-d kanda väljapoole Indiat lisaks oma praegusele aastasissetulekule miljon dollarit aastas. Lisaks on maksumäärad ülemeremaade jurisdiktsioonides palju madalamad kui India 30% isiklik I-T määr, millele lisanduvad lisatasud, sealhulgas ülirikaste maksumäärad (need, kelle aastane sissetulek on üle 1 miljoni Rs).

vi) NRI nurk: nagu varem märgitud, tunnustatakse offshore-fonde India seaduste alusel, kuid juriidiliselt on usaldusfondi varade ja tulude omanikud usaldusisikud, mitte asutaja või kasusaajad. . NRI usaldusisik või offshore usaldusisik, kes võtab juhiseid teiselt ülemere kaitsjalt, tagab, et neid maksustatakse Indias ainult Indiast saadud kogutulult.

Viimasel ajal on NRId tulumaksuosakonna suurema kontrolli all; nad on saanud teatisi, et tõendada oma viimaste aastate mitteresidendi staatust, et kontrollida, kas nad avalikustasid nõutava „välisvara” aastatel, mil nad elasid tavaliselt Indias.

Kas offshore-truste saab maksustamise seisukohalt vaadelda India residentidena?

On teatud halle maksualasid, kus tulumaksuosakond on vaidluses offshore-fondidega. Pärast 2015. aasta musta raha (avaldamata välistulu ja -vara) ja maksude kehtestamise seaduse jõustumist peavad India residendid – kui nad on asutajad, usaldusisikud või kasusaajad – teatama oma välismaistest finantshuvidest ja varasid. NRI-d ei pea seda tegema – kuigi, nagu eespool mainitud, on I-T osakond saatnud teatud juhtudel NRI-dele teateid.

I-T osakond võib offshore-usaldusfondi maksustamisel pidada India residendiks, kui usaldusisik on India resident. Juhtudel, kui usaldusisikuks on offshore-üksus või riiklik maksuamet, kui maksuamet teeb kindlaks, et usaldusisik võtab juhiseid India residendist, võib usaldusfondi maksustamisel pidada ka India residendiks. Näiteks ühel juhul on offshore-fond määranud India varahalduri 'kaitsjaks' (kellel on volitused usaldusisiku üle järelevalvet teostada), jättes maksuhaldurile akna lahti.

Jagage Oma Sõpradega: