Selgitatud: Joe Bideni radikaalne maksuettepanek

USA rahandusminister Janet Yellen kutsus G20 riike üles liikuma ülemaailmse minimaalse ettevõtte tulumaksu suunas. Mida võib see tähendada Indiale, teistele majandustele ja ettevõtetele, mis saavad kasu madala maksumääraga režiimidest?

USA president Joe Biden (AP foto/fail)

Sõjakuulutuses madala maksumääraga jurisdiktsioonidele kogu maailmas on USA rahandusminister Janet Yellen kutsunud maailma 20 arenenud riiki üles liikuma globaalse minimaalse ettevõtte tulumaksu kehtestamise suunas. Ta ütles, et selle sammuga üritati pöörata tagasi 30-aastane võidujooks, mille käigus riigid on alandanud ettevõtte tulumaksu, et meelitada ligi rahvusvahelisi korporatsioone.

Konkurentsivõime seisneb enamas kui selles, kuidas USA peakorteriga ettevõtetel läheb üleilmsetel ühinemis- ja ülevõtmispakkumistel teiste ettevõtetega võrreldes... See seisneb selles, et valitsustel on stabiilsed maksusüsteemid, mis toovad piisavalt tulu, et investeerida olulistesse avalikesse hüvedesse, ütles Yellen virtuaalses kõnes. Chicago ülemaailmsete asjade nõukogu. Oluline on teha koostööd teiste riikidega, et lõpetada maksukonkurentsi surve ja ettevõtte tulumaksubaasi erosioon, ütles Yellen, viidates, et USA teeks selle saavutamiseks koostööd teiste 20. grupi arenenud majandustega.

Infoleht| Klõpsake, et saada oma postkasti päeva parimad selgitused

Plaan ja miks

USA ettepanekus nähakse ette 21% minimaalne ettevõtte tulumaksumäär koos maksuvabastuste tühistamisega riikidest, kus ei ole minimaalset maksu ette nähtud, et takistada rahvusvaheliste tegevuste ja kasumite üleviimist välismaale. Üks põhjusi, miks USA seda nõuab, on puhtalt siseriiklik. Selle eesmärk on mõnevõrra kompenseerida kõik puudused, mis võivad tekkida Bideni administratsiooni kavandatavast USA ettevõtte tulumaksu määra tõstmisest. Kavandatav tõstmine 21%-lt 28%-le muudaks osaliselt tagasi eelmise Trumpi administratsiooni 2017. aasta maksuseadusega ettevõtete maksumäärade kärpimise 35%-lt 21%-le. Veelgi olulisem on see, et USA ettepanek sisaldab Trumpi administratsiooni maksuseadustes sisalduva miinimummaksu tõstmist 10,5 protsendilt 21 protsendile – see on ettevõtte tulumaksu miinimummäär, mille Yellen on teistele G20 riikidele pakkunud.

See tõus tuleb ajal, mil pandeemia maksab valitsustele üle kogu maailma, ning see on ajastatud ka USA 2,3 triljoni dollari suuruse infrastruktuuri uuendamise ettepanekuga. Ülemere ettevõtete tulude miinimummaksu sidumise kava eesmärk on potentsiaalselt raskendada ettevõtetel tulude üleviimist offshore. Ülemaailmne selleteemaline kokkulepe, nagu Yellen ütles, toimib praegu USA valitsusele hästi. Sama kehtib ka enamiku teiste Lääne-Euroopa riikide kohta, isegi kui mõned madala maksumääraga Euroopa jurisdiktsioonid, nagu Madalmaad, Iirimaa ja Luksemburg, ning mõned Kariibi mere piirkonnas toetuvad hargmaiste ettevõtete meelitamiseks suuresti maksumäärade arbitraažile.

Mis maksab ettevõtte tulumaksu kuritarvitamine riikidele

Kohene vastus

Yelleni kõne tuli just siis, kui Maailmapanga ja Rahvusvahelise Valuutafondi (IMF) kevadised kohtumised virtuaalses formaadis algasid, pannes aluse laiemale arutelule sel teemal. Päev hiljem toetas Euroopa Komisjon üleskutset, kuid ütles, et ülemaailmne miinimummäär tuleks otsustada pärast arutelusid Majanduskoostöö ja Arengu Organisatsioonis, mis koosneb 37 arenenud riigist. Oleme jätkuvalt pühendunud tagama, et kõik ettevõtted, sealhulgas digitaalsed ettevõtted, maksaksid oma õiglase osa maksudest seal, kus see on õigustatud, ütles Euroopa Komisjoni pressiesindaja Dan Ferrie teisipäeval toimunud pressibriifingul, kui neilt küsiti Yelleni ettepaneku kohta. Nädala jooksul avaldasid toetusavaldused Euroopa riigid, sealhulgas Saksamaa ja Prantsusmaa.

Ettepanekut toetab teatud määral ka IMF. Kuigi Hiinal ei ole tõenäoliselt USA üleskutsele tõsist vastuväidet, oleks Pekingi jaoks muret tekitav sellise maksusätte mõju Hongkongile – maailma suuruselt seitsmendale maksuparadiisile ja Aasia suurimale maksuparadiisile. advokaadibüroo Tax Justice Network selle aasta alguses avaldatud uuringule. Lisaks võivad Hiina räsitud suhted USA-ga olla globaalse maksulepingu läbirääkimistel heidutavaks.

Sihtmärgid

Lisaks madala maksumääraga jurisdiktsioonidele on minimaalse ettevõtte tulumaksu ettepanek koostatud nii, et see käsitleks madalaid tegelikke maksumäärasid, mida maksavad mõned maailma suurimad ettevõtted, sealhulgas digitaalsed hiiglased, nagu Apple, Alphabet ja Facebook, aga ka suurettevõtted. nagu Nike ja Starbucks. Need ettevõtted toetuvad tavaliselt keerukatele tütarettevõtete võrkudele, et suunata kasumit suurematelt turgudelt madala maksumääraga riikidesse, nagu Iirimaa või Kariibi mere piirkonna riigid, nagu Briti Neitsisaared või Bahama, või Kesk-Ameerika riikidesse, nagu Panama.

Tax Justice Networki raporti kohaselt kaotab USA riigikassa maksupettuste tõttu aastas ligi 50 miljardit dollarit, kusjuures suurimate kaotajate hulgas on ka Saksamaa ja Prantsusmaa. Aruande kohaselt on India iga-aastane maksukahju ettevõtte tulumaksu kuritarvitamise tõttu hinnanguliselt üle 10 miljardi dollari.

Probleemid

Lisaks väljakutsetele, mis on seotud kõigi suuremate rahvaste ühele poole saamisega, eriti kuna see puudutab suveräänide õigust otsustada riigi maksupoliitika üle, on ettepanekul ka muid lõkse. Ülemaailmne miinimummäär võtaks sisuliselt ära vahendi, mida riigid kasutavad neile sobiva poliitika rakendamiseks. Näiteks pandeemia taustal viitavad IMFi ja Maailmapanga andmed sellele, et arengumaad, kellel on väiksem võime pakkuda tohutuid stiimulipakette, võivad kogeda pikemat majanduspohmelli kui arenenud riigid. Madalam maksumäär on vahend, mida nad saavad kasutada majandustegevuse alternatiivseks suurendamiseks. Samuti ei aita ülemaailmne minimaalne maksumäär maksudest kõrvalehoidumise vastu vähe kaasa.

Kus India seisab

Investeerimisaktiivsuse elavdamise eesmärgil teatas rahandusminister Nirmala Sitharaman 21. septembril 2019 ettevõtte tulumaksu järsust langetamisest kodumaistele ettevõtetele 22%-le ja uutele kodumaistele tootmisettevõtetele 15%-le. 2019. aasta maksuseaduste (muudatuste) seaduse tulemusel lisati 1961. aasta tulumaksuseadusesse jaotis (115BAA), mis näeb ette 22% soodusmaksumäära olemasolevatele kodumaistele ettevõtetele teatud tingimustel, sealhulgas juhul, kui nad seda ei tee. mis tahes kindlaksmääratud stiimuleid või mahaarvamisi. Samuti ei pea olemasolevad kodumaised ettevõtted, kes valivad soodusmaksustamise korra, maksma minimaalset alternatiivmaksu.

See koos muude meetmetega läks riigikassale maksma 1,45 lakh crore aastas. Kärped tõi India ettevõtte tulumaksu üldjoontes samale tasemele kui Aasia riikide keskmine 23%. Hiina ja Lõuna-Korea maksumäär on kumbki 25%, Malaisias 24%, Vietnamis 20%, Tais 20% ja Singapuris 17%. India kodumaiste ettevõtete tegelik maksumäär koos lisatasu ja maksumääraga on umbes 25,17%.

Kuigi maksustamine on lõppkokkuvõttes suveräänne funktsioon ja sõltub riigi vajadustest ja asjaoludest, on valitsus avatud osalema ja osalema ülemaailmselt tekkivates aruteludes ettevõtte tulumaksu struktuuri üle. Majandusosakond uurib uue ettepaneku plusse ja miinuseid, kui see tuleb, ning valitsus võtab seejärel oma seisukoha, ütles kõrge riigiametnik. Keskmine ettevõtte tulumaksu määr on umbes 29% olemasolevate ettevõtete puhul, kes taotlevad mõnda soodustust.

Teine ametnik ütles, et New Delhi suhtleb ennetavalt välisriikide valitsustega, et hõlbustada ja tõhustada teabevahetust topeltmaksustamise vältimise lepingute, maksuteabe vahetamise lepingute ja mitmepoolsete konventsioonide alusel, et lünki täita. Lisaks on algatatud tõhusad täitemeetmed, sealhulgas välisvaraga seotud juhtumite kiire uurimine, sealhulgas läbiotsimised, uurimised, maksude, karistuste jms sissenõudmine ja süüdistuse esitamise kaebuste esitamine, kui see on asjakohane.

Digitaalsete vahenditega äri ajavate ja riigis kaugtegevust teostavate ettevõtete ees seisvate väljakutsete lahendamiseks on valitsus võtnud kasutusele 2016. aastal digitehnoloogia maksustamise arutamiseks moodustatud paneeli soovituse alusel võrdsustustasu. majandust. Samuti on muudetud IT-seadust, et tuua India mitteresidentide puhul ärisidemete loomiseks sisse olulise majandusliku kohaloleku mõiste.

Jagage Oma Sõpradega: